国家税务总局


国家税务总局关于印发《2009年督察内审工作要点》的通知

国税函[2009]117号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
　　为做好2009年税务系统税收执法监督和内部审计工作，现将《2009年税务系统督察内审工作要点》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
　　
　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年三月九日
　　
　　


2009年税务系统督察内审工作要点
　　
　　2009年督察内审工作的指导思想是：全面贯彻全国税务工作会议精神，坚持依法、科学、高效、文明的工作原则，夯实基础，创新机制，完善制度，把握规律，全面履行督察内审职能，逐步建立“权责明确、职能统一、监督有力、运行高效”的税收执法权和财务管理权监督制约机制，在服务科学发展、共建和谐税收大局中发挥重要作用。主要工作如下：
　　一、夯实根基，切实加强基础建设
　　（一）加强督察内审组织和人才队伍建设。认真贯彻落实总局机构改革意见，切实加强督察内审组织建设，促使执法监督和内部审计工作规范化、专业化；按照督察内审工作的业务特点和要求，选派一定数量政治素质高、业务能力强的同志从事督察内审工作；建立督察内审人才库，以职业能力建设为核心，加大教育培训力度，着力造就一支素质优良、结构合理的督察内审人才队伍。
　　（二）加强督察内审各项制度建设。研究修订税收执法检查规则、内部财务审计办法、基本建设项目审计办法和领导干部任期经济责任审计办法等业务规范；研究草拟税收执法责任制考核评议办法、税收执法责任制岗位职责和工作规程、政府采购审计办法等规定；制定督察内审档案管理规定、督察内审信息统计办法等，指导督察内审工作的规范开展。
　　二、统筹协调，着力创新工作机制
　　（三）建立“下审一级、重点延伸”的工作机制。在实施督察内审项目时，总局负责对各省、自治区、直辖市税务局的税收执法检查和财务审计工作，单独或会同省局对计划单列市税务局的执法情况和财务管理情况进行检查和审计，根据需要对地市以下单位重点进行延伸审计检查。
　　（四）完善与有关部门的协调沟通机制。编制确定项目计划时，督察审计内容及重点事先征求有关部门的意见，保证督察审计内容全面、准确、科学；项目实施前，及时向有关部门征询意见，科学制定方案；项目实施后，所下达的督察内审结论转送有关管理部门作为加强管理、督促整改的参考依据。
　　（五）完善督察内审结果运用机制。督察内审结果（包括外部监督部门审计结果）要纳入税务部门和领导干部考核范围，作为单位评先树优和干部考核评价的重要依据之一；督察内审发现的问题要综合分析，有针对性地提出建设性整改意见或建议，有效发挥督察内审工作服务决策和促进管理的作用。
　　三、改进方式，不断提高监督效能
　　（六）统筹安排审计检查项目。按照整合监督资源，加强监督工作的总体要求，研究探索税收执法检查与财务审计和经济责任审计的有机结合，一般审计检查与专项、专案审计检查的有机结合，避免重复审计、多头检查，提高监督效率，切实减轻基层负担。
　　（七）加大对发现问题整改、督察力度。对审计检查发现问题较多的单位，要重点督察整改；对外部监督部门反映的税收执法和财务违法违规问题，也要认真督促落实整改；配合有关部门做好纳税人和群众来信反映违法违规问题的核查督办工作；进一步健全督察内审结果通报制度，促进管理水平的不断提高。
　　（八）改进和完善督察内审工作手段。做好税收执法管理信息系统的维护升级和功能拓展优化，争取实现税收执法管理信息系统与征管软件同步升级；研究开发“疑点信息库”应用软件，将综合征管软件中出现的疑点信息提取并加以整理，作为税收执法检查的有效辅助；按照信息化建设总体部署，完成税收执法检查软件及审计信息系统的开发及试运行工作。
　　四、突出重点，有效履行监督职责
　　（九）突出税收执法检查重点。围绕贯彻落实新企业所得税法和各项管理要求，重点加强对自由裁量权比较集中的税收政策执行、税前扣除、减免税、欠缓税等重大税收审批事项的审计监督；加强对运输企业发票领购、开具的管理和税务稽查等税收执法行为的监督检查。
　　（十）强化税收执法责任制工作。升级和优化国税系统税收执法管理信息系统，加强对地税系统推行税收执法管理信息系统的业务指导，推进税收执法责任制工作与税收工作的整体协同；探索执法责任制与各类考核的有机结合，进一步加强并完善对税收执法质量的考核和监督。
　　（十一）加强财务审计，尝试开展管理审计。以预算执行审计为主线，在合规性财务审计的基础上，重点对财务内控机制建立情况进行审计；对地震灾后重建专项资金使用、往来款项清理情况进行审计；对大额资产管理和处置情况进行审计调查；对金税三期重大资金项目尝试开展管理审计。
　　（十二）推进基建项目和政府采购专项审计。组织实施基建项目和税务服装采购情况审计调查，在关注政府采购程序的基础上，加强对政府采购项目效率和效益的审计；对重点建设项目开展竣工决算审计和管理审计。
　　（十三）积极推进经济责任审计。按照“有离必审”的原则对离任领导干部及时进行经济责任审计；研究将税收管理责任纳入领导干部经济责任审计范围；推行任中经济责任审计，逐步建立任中审计与离任审计相结合的经济责任审计工作新格局。



安徽省铜陵市人民政府办公室


铜政办〔2004〕34号


关于转发铜陵市救急济难基金管理和使用规定的通知



各有关单位：

2004年9月2日，市政府召开市救急济难基金管理委员会新一届成员会，重新修订了《铜陵市救急济难基金管理和使用规定》，现转发给你们，请认真遵照执行。


二○○四年九月十四日





铜陵市救急济难基金管理和使用规定

（2004年9月2日市救急济难基金管理委员会通过）



第一条 为了解决职工生活中的特殊困难，充分发挥救急济难基金的作用，加强基金管理，合理使用基金，特制定本规定。

第二条 基金是在铜陵市政府、企事业单位和社会各界的帮助和支持下，为帮助特困职工克服暂时困难建立起来的公益性、互助性资金。基金对特困职工提供的帮助是在企业和主管部门给予救济基础上的一种补充救济措施。

第三条 基金的来源采取多渠道、多形式的筹集方法，主要是：

（一）市政府拨款;

（二）党政机关、企事业单位、社会团体和个人捐款；

（三）社会公益性活动募捐；

（四）其他合法收入。

第四条 基金的使用范围：

（一）对遭受天灾人祸，损失严重，生活难以为继的困难职工（含在本市连续务工半年以上的农民工）和城市市民给予一次性济难,标准一般为500元至1000元;

（二）对特殊困难的劳动模范实行一次性补助，标准一般为600元至2000元；

（三）对当年考取全日制公办大专以上院校，入学困难的特困职工子女，其本单位和主管部门没有能力帮助的，经审核给予一次性资助，金额一般为1000元至2000元；

（四）市政府决定用于特困职工其他方面的支出；

（五）不属于上述范围的原则上不予救助。

第五条 属于第四条范围的支出每年由基金办公室在充分调查研究的基础上，提出救助计划，报基金管理委员会批准后执行。

第六条 日常情况下，需要本基金救助的特困职工，由本人提出书面申请，并填写《铜陵市救急济难基金救助申请表》，基层工会签署意见，经所在系统工会审查后（必要时，可由所在街道签署意见），报基金管理办公室核实。由办公室提交基金管理委员会秘书长审查批准后发给。

第七条 特殊救助可由管理委员会领导直接审批，具体如下：

（一）5000元以下，由秘书长审批；

（二）5000元至10000元，由主任或第一副主任审批；

（三）10000元以上，原则上由管委会集体研究批准，特殊情况由主任或第一副主任直接审批。

第八条 基金管理委员会下设办公室，在秘书长领导下负责基金管理的日常工作，办公室设在市总工会。每年从基金利息中提取3%作为办公经费，主要用于聘用人员工资、会务费、通讯费、日常办公用品的购置费等。办公经费开支由秘书长把关审批。

第九条 基金设立专门帐户，专款专用，建立健全财务制度，

严格基金使用审批手续。

第十条 基金应在符合国家有关法律和政策的前提下，努力使其增值。

第十一条 基金管理办公室每年向基金管理委员会报告资金收入、支出和使用情况。

第十二条 基金财务收支及管理情况接受市审计部门审计，并将审计结果向基金管理委员会报告。

第十三条 从事救急济难基金管理工作的人员玩忽职守、徇私舞弊，依照有关规定给予行政处分；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第十四条 对采取虚报、隐瞒、伪造等手段，骗取救急济难基金救助的，由市有关部门给予批评教育或警告，并追回其冒领的救急济难基金款物；情节恶劣的，按有关规定处冒领金额1倍以上3倍以下的罚款。

第十五条 本规定的解释权属于市救急济难基金管理委员会。